Forschungszulage für FuE-Projekte aller Unternehmensgrößen
Steuerliche FuE-Förderung nach FZulG
Kein Zuschuss, sondern ein Steuerbonus, der auf die Steuerschuld angerechnet wird. Auch bei Verlusten auszahlbar. Alle Unternehmensgrößen, alle Branchen.
Was ist die Forschungszulage? Die Forschungszulage ist eine steuerliche FuE-Förderung nach dem Forschungszulagengesetz (FZulG). Anders als ein Zuschuss wird die Zulage auf die Steuerschuld angerechnet. Ist die Steuerschuld geringer als die Zulage, wird der Differenzbetrag ausgezahlt, auch bei Verlusten.
Steuerbonus in 3 Schritten
Die Forschungszulage funktioniert anders als alle anderen Programme:
Schritt 1: BSFZ-Bescheinigung
Bescheinigungsstelle Forschungsförderung
Antrag auf Bescheinigung der FuE-Förderfähigkeit beim BSFZ, dem zentralen Prüforgan. Die BSFZ entscheidet laut eigener Angabe spätestens drei Monate nach Antragseingang.
Schritt 2: Antrag beim Finanzamt
Nach Erhalt der Bescheinigung
Antrag auf Festsetzung der Forschungszulage beim zuständigen Finanzamt nach Abschluss des Wirtschaftsjahres.
Schritt 3: Anrechnung
Direkt auf die Steuerschuld
Die Zulage wird auf die Steuerschuld angerechnet. Überhang bei Verlusten wird ausgezahlt.
Rechenbeispiel: Personalkosten 500.000 Euro × 35% = 175.000 Euro Forschungszulage. Steuerschuld 100.000 Euro → 75.000 Euro werden ausgezahlt.
Was bekommen Unternehmen je nach Größe?
Seit dem Wachstumschancengesetz 2024 erhalten KMU einen erhöhten Fördersatz:
| Unternehmenskategorie | Fördersatz | Max. förderfähige Kosten | Max. Zulage/Jahr |
|---|---|---|---|
| KMU | 35% | 12 Mio. €/Jahr | 4,2 Mio. € |
| Großunternehmen | 25% | 12 Mio. €/Jahr | 3 Mio. € |
KMU-Bonus gilt für Aufwendungen nach dem 27.03.2024 (Wachstumschancengesetz). Höchstbetrag 12 Mio. € für Aufwendungen ab 01.01.2026, vorher 10 Mio. €. Für Vorhaben ab 2026 kommt eine Gemeinkostenpauschale von 20 % hinzu.
Wann Forschungszulage, wann ZIM?
- Steuerbonus, kein Zuschuss
- Kein Wettbewerb, kein Call
- Alle Unternehmensgrößen
- Personal, 70 % Auftragsforschung, Abschreibungen
- Laufend beantragbar
- Kombinierbar mit ZIM, nicht für dieselben Kosten
- Direkter Zuschuss bis 60 %
- Unternehmen unter 500 MA, in Kooperation bis 1.000
- Antrag vor Projektbeginn
- Antragsverfahren mit Gutachter
- Kooperationsprojekte möglich
- Derzeit Antragsstopp (seit 07.07.2026)
Beide Programme lassen sich für dasselbe Vorhaben kombinieren, aber nicht für dieselben Kosten (§ 7 FZulG). Was über ZIM gefördert wird, fällt aus der Bemessungsgrundlage der Forschungszulage. Wir prüfen beide Wege und teilen die Kosten sauber auf.
Welche FuE-Aktivitäten zählen?
Experimentelle oder theoretische Arbeit ohne unmittelbaren Anwendungszweck.
Gezielte Forschung für neue Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen.
Prototypen, Pilotprojekte, Demonstrationsanlagen, Testläufe.
Routineentwicklung, laufende Produktverbesserungen ohne technische Neuheit.
Häufige Fragen
Ist Ihr FuE-Projekt förderfähig?
Wir prüfen ob Ihre FuE-Aktivitäten die Voraussetzungen erfüllen.
- Programmseite: BSFZ, Bescheinigungsstelle Forschungszulage
- Rechtsgrundlage: Forschungszulagengesetz (FZulG)
- Änderungen ab 2026: Steuerliches Investitionssofortprogramm
- Häufige Fragen: BSFZ-FAQ
Geprüft von Daniel Rossmann am 12.10.2026. Diese Übersicht ersetzt keine Rechtsberatung. Ob Ihr Vorhaben förderfähig ist, prüfen wir im Einzelfall.
